Корпоративний податок ОАЕ у 9% справді легкий за світовими мірками — і справді безжальний до дисципліни реєстрації та подання. Реєструються всі, подають усі; хто і скільки реально платить — ось де структура і записи відпрацьовують своє.
Корпоративний податок ОАЕ — це 9% на оподатковуваний прибуток вище AED 375,000 і 0% нижче, але ставка, яку ви реально платите, залежить від структури, а не від адреси. Реєструються всі оподатковувані особи, включно з фрі-зонами на 0%; одне запізнення з реєстрацією коштує фіксованих AED 10,000. Декларація подається протягом девʼяти місяців після кінця фінансового року. Ми ведемо корпподаток від початку до кінця — реєстрація, розрахунок, подання й огляд QFZP — за тими самими правилами, що й облік власної юрособи.
Ставка: 0% на оподатковуваний прибуток до AED 375,000, 9% вище. Окремої офшорної ставки немає, і «звільнення фрі-зони» в адресу не вшите — закон оподатковує особу, а особа отримує 0% лише через конкретний маршрут.
Реєстрація: обовʼязкова для кожної оподатковуваної особи — включно з фрі-зонами на 0% — з фіксованим штрафом AED 10,000 за запізнення. Подання: одна декларація протягом девʼяти місяців після кінця фінансового року, на записах, що переживають перевірку; і саме в декларації заявляють кожну пільгу.
QFZP: компанії фрі-зон тримають 0% на кваліфікований дохід, лише поки тримається кожна умова — адекватний substance у зоні, аудитована звітність, комплаєнс трансфертного ціноутворення і некваліфікована виручка всередині de-minimis ліміту (менше з AED 5M або 5% від загальної виручки). Порушено одну — стандартний режим застосовується до всього періоду. Small Business Relief: резидентний бізнес із виручкою ≤ AED 3M за період може обрати, щоб його вважали таким, що зовсім не має оподатковуваного доходу, — доступно для періодів, що закінчуються 31 грудня 2026, справжній подарунок із надрукованим строком придатності.
Реєстрація — не питання розсуду. Кожна оподатковувана особа — компанія mainland, компанія фрі-зони і фізособа, що веде бізнес вище порогу обороту, — потребує реєстраційного номера з корпподатку, чи то підсумкова ставка 9%, 0% за пільгою, чи 0% через прибуток нижче AED 375,000. FTA задає строки, і фіксований штраф AED 10,000 за пізню реєстрацію застосовується, навіть якщо податок не був винен зовсім.
Спляча компанія з живою ліцензією не поза мережею — вона всередині неї з нульовою виручкою і тією самою вразливістю до штрафу. Якщо ліцензія жива, відповідь за замовчуванням на «чи реєструватися?» — так: винятки вузькі, конкретні й варті письмового підтвердження, а не припущення.
Ставка, яку ви реально платите, — функція структури, а не маркетингу. Три легальні маршрути тримають прибуток на 0%. Перший — поріг: кожна оподатковувана особа платить 0% з перших AED 375,000 прибутку, автоматично. Для легкого сервісного бізнесу одного цього може вистачити, щоб ранні роки йшли без податку.
Другий — Small Business Relief: резидентний вибір, за якого вас вважають таким, що не має оподатковуваного доходу, поки виручка тримається на рівні AED 3M або нижче, для періодів, що закінчуються 31 грудня 2026. Третій — QFZP для компаній фрі-зон. Усі три двері й типові способи кожну втратити ми розбираємо в гайді хто все ще платить 0%.
0% у фрі-зоні — статус, який підтримують, а не право за народженням. Умови кумулятивні й безперервні: реальний substance у зоні (люди, приміщення й витрати, пропорційні заявленому доходу), аудитована звітність, документація трансфертного ціноутворення там, де угоди з повʼязаними сторонами, і некваліфікована виручка всередині de-minimis ліміту — менше з AED 5M або 5% від загальної виручки.
Типовий провал недраматичний. Некваліфікована mainland-виручка тихо переповзає de-minimis лінію серед року, поки ніхто не звіряє помісячно, і весь період відкочується до стандартного режиму. Це проблема обліку раніше, ніж податкова, — тому претензія на 0% і бухгалтерія є однією роботою.
| Маршрут до 0% | Застосовується до | Ключова умова | Строк |
|---|---|---|---|
| Поріг AED 375,000 | Перші AED 375,000 прибутку | Автоматично для кожної оподатковуваної особи | Немає |
| Small Business Relief | Весь оподатковуваний дохід | Резидент, виручка ≤ AED 3M за період | Періоди до 31 груд 2026 |
| QFZP (фрі-зона) | Кваліфікований дохід | Substance + аудит + ТЦУ + виручка нижче de-minimis | Немає (умови щорічні) |
Одна декларація подається протягом девʼяти місяців після кінця фінансового року — для календарного року, що закінчується 31 грудня, це наступне 30 вересня. Корпподаток ОАЕ самооцінний: ви рахуєте, ви подаєте і зберігаєте записи, що підтверджують цифри, стільки, скільки вимагає закон. Окремого від позиції в декларації платежу немає — отже, розрахунок і є вся гра.
Штрафи фіксовані й байдужі до наміру. Пізня реєстрація — AED 10,000; пізні або пропущені подання й прострочення платежу несуть свою сітку. Оскільки пільги заявляють у декларації, пропущене подання бʼє двічі — штраф плюс той 0%, на який ви мали право, але не заявили.
Корпподаток не живе на окремій книзі. Він ділить записи з ПДВ — обовʼязковим понад AED 375,000 оподатковуваних поставок, добровільним від AED 187,500 — і з обовʼязковим електронним інвойсингом, який починає вводитися фазами з липня 2026. Та сама дисципліна рахунків, що задовольняє одне, задовольняє й решту.
Для груп є стеля: великі міжнародні групи з консолідованою виручкою від EUR 750M потрапляють під 15% Domestic Minimum Top-up Tax — режим, окремий від базової ставки 9%. Більшість компаній під управлінням власника його ніколи не торкаються, але саме він робить фразу «9% це максимум» не зовсім вірною на самому верху.
Реєстрація і менеджмент дедлайнів; річний розрахунок і подання декларації; письмовий огляд кваліфікації QFZP — який дохід кваліфікується, де для вашого міксу проходить de-minimis лінія, який substance очікує зона; і документація трансфертного ціноутворення там, де є потоки з повʼязаними сторонами. Спершу проженіть свої сценарії в калькуляторі корпподатку, потім принесіть нам крайові випадки.
Позиції даємо письмово з посиланнями й тримаємо ваші книги у стані, в якому претензію на 0% реально захистити. Де резидентство і substance перетинаються — корпоративний бік податкового резидентства — плануємо обидва шари разом. Коли структура агресивна, ми так і кажемо й оцінюємо ризик прямими словами, а не киваємо, бо ведемо власну юрособу рівно за цими правилами.
Відповімо цифрами — постатейний кошторис запуску під ваш кейс. Не скрипт дзвінка і не брошура.