Корпналог: под контролем

Корпоративный налог ОАЭ — это 9% на налогооблагаемую прибыль выше AED 375,000 и 0% ниже, но ставка, которую вы реально платите, зависит от структуры, а не от адреса. Регистрируются все налогооблагаемые лица, включая фри-зоны на 0%; одно опоздание с регистрацией стоит фиксированных AED 10,000. Декларация подаётся в течение девяти месяцев после конца финансового года. Мы ведём корпналог от начала до конца — регистрация, расчёт, подача и обзор QFZP — по тем же правилам, что и учёт собственного юрлица.

Правила — по абзацу на каждое

Ставка: 0% на налогооблагаемую прибыль до AED 375,000, 9% выше. Отдельной офшорной ставки нет, и «освобождение фри-зоны» в адрес не вшито — закон облагает лицо, а лицо получает 0% только через конкретный маршрут.

Регистрация: обязательна для каждого налогооблагаемого лица — включая фри-зоны на 0% — с фиксированным штрафом AED 10,000 за опоздание. Подача: одна декларация в течение девяти месяцев после конца финансового года, на записях, переживающих проверку; и именно в декларации заявляют каждую льготу.

QFZP: компании фри-зон держат 0% на квалифицируемый доход, только пока держится каждое условие — адекватный substance в зоне, аудированная отчётность, комплаенс трансфертного ценообразования и неквалифицируемая выручка внутри de-minimis лимита (меньшее из AED 5M или 5% от общей выручки). Нарушено одно — стандартный режим применяется ко всему периоду. Small Business Relief: резидентный бизнес с выручкой ≤ AED 3M за период может выбрать, чтобы его считали вовсе не имеющим налогооблагаемого дохода, — доступно для периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026, настоящий подарок с напечатанным сроком годности.

Кто обязан регистрироваться и к какому сроку

Регистрация — не вопрос усмотрения. Каждое налогооблагаемое лицо — компания mainland, компания фри-зоны и физлицо, ведущее бизнес выше порога оборота, — нуждается в регистрационном номере по корпналогу, будь итоговая ставка 9%, 0% по льготе или 0% из-за прибыли ниже AED 375,000. FTA задаёт сроки, и фиксированный штраф AED 10,000 за позднюю регистрацию применяется, даже если налог не был должен вовсе.

Спящая компания с живой лицензией не вне сети — она внутри неё с нулевой выручкой и той же уязвимостью к штрафу. Если лицензия жива, ответ по умолчанию на «регистрироваться ли?» — да: исключения узкие, конкретные и стоят письменного подтверждения, а не допущения.

Вопрос 0%: три легальные двери

Ставка, которую вы реально платите, — функция структуры, а не маркетинга. Три легальных маршрута держат прибыль на 0%. Первый — порог: каждое налогооблагаемое лицо платит 0% с первых AED 375,000 прибыли, автоматически. Для лёгкого сервисного бизнеса одного этого может хватить, чтобы ранние годы шли без налога.

Второй — Small Business Relief: резидентный выбор, при котором вас считают не имеющим налогооблагаемого дохода, пока выручка держится на уровне AED 3M или ниже, для периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026. Третий — QFZP для компаний фри-зон. Все три двери и типовые способы каждую потерять мы разбираем в гайде кто всё ещё платит 0%.

QFZP на практике: как удержать 0%

0% во фри-зоне — статус, который поддерживают, а не право по рождению. Условия кумулятивны и непрерывны: реальный substance в зоне (люди, помещения и расходы, пропорциональные заявляемому доходу), аудированная отчётность, документация трансфертного ценообразования там, где сделки со связанными сторонами, и неквалифицируемая выручка внутри de-minimis лимита — меньшее из AED 5M или 5% от общей выручки.

Типовой провал недраматичен. Неквалифицируемая mainland-выручка тихо переползает de-minimis линию среди года, пока никто не сверяет помесячно, и весь период откатывается к стандартному режиму. Это проблема учёта раньше, чем налоговая, — потому претензия на 0% и бухгалтерия суть одна работа.

Подача, записи и штрафы

Одна декларация подаётся в течение девяти месяцев после конца финансового года — для календарного года, заканчивающегося 31 декабря, это следующее 30 сентября. Корпналог ОАЭ самооценочный: вы считаете, вы подаёте и храните записи, подтверждающие цифры, столько, сколько требует закон. Отдельного от позиции в декларации платежа нет — значит, расчёт и есть вся игра.

Штрафы фиксированы и равнодушны к намерению. Поздняя регистрация — AED 10,000; поздние или пропущенные подачи и просрочки платежа несут свою сетку. Поскольку льготы заявляются в декларации, пропущенная подача бьёт дважды — штраф плюс тот 0%, на который вы имели право, но не заявили.

Где корпналог встречается с НДС и e-invoicing

Корпналог не живёт на отдельной книге. Он делит записи с НДС — обязательным свыше AED 375,000 налогооблагаемых поставок, добровольным от AED 187,500 — и с обязательным электронным инвойсингом, который начинает вводиться фазами с июля 2026. Та же дисциплина счетов, что удовлетворяет одно, удовлетворяет и остальные.

Для групп есть потолок: крупные международные группы с консолидированной выручкой от EUR 750M попадают под 15% Domestic Minimum Top-up Tax — режим, отдельный от базовой ставки 9%. Большинство компаний под управлением собственника его никогда не касаются, но именно он делает фразу «9% это максимум» не совсем верной на самом верху.

Что делаем мы

Регистрация и менеджмент дедлайнов; годовой расчёт и подача декларации; письменный обзор квалификации QFZP — какой доход квалифицируется, где для вашего микса проходит de-minimis линия, какой substance ждёт зона; и документация трансфертного ценообразования там, где есть потоки со связанными сторонами. Сначала прогоните свои сценарии в калькуляторе корпналога, затем принесите нам краевые случаи.

Позиции даём письменно со ссылками и держим ваши книги в состоянии, в котором претензию на 0% реально защитить. Где резидентство и substance пересекаются — корпоративная сторона налогового резидентства — планируем оба слоя вместе. Когда структура агрессивна, мы так и говорим и оцениваем риск прямыми словами, а не киваем, потому что ведём собственное юрлицо ровно по этим правилам.

Сервис и ориентиры

Прямые ответы