Три легальные двери держат прибыль в ОАЭ на 0% после начала эры 9%: порог AED 375,000, Small Business Relief и режим QFZP для фри-зон. У каждой — точная форма и стандартный способ из неё выпасть.
Базовая ставка в ОАЭ — 9% на налогооблагаемую прибыль свыше AED 375,000, но три легальных маршрута по-прежнему держат прибыль на 0%: порог AED 375,000, который получает каждая компания, Small Business Relief для выручки до AED 3M (для периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2026), и режим QFZP для квалифицируемого дохода — бессрочно. Ни один не работает автоматически: каждый — это набор условий, которые вы держите в книгах или теряете. На нашей практике регистрации и сопровождения компаний в ОАЭ 0% почти всегда сохраняется или теряется на уровне учёта, а не права.
Federal Decree-Law No. 47 от 2022 ввёл корпоративный налог ОАЭ для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 или позже. Структура намеренно простая: 0% на налогооблагаемую прибыль до AED 375,000 и 9% на прибыль сверх этого. Личного подоходного налога нет, а 9% применяется к чистой бухгалтерской прибыли, скорректированной коротким списком налоговых правил, — не к выручке. Именно это различие, прибыль против выручки, и решает большинство маршрутов на 0%.
Поверх стандартного режима лежат два способа остаться на 0% выше порога: временная льгота для малого бизнеса и постоянный режим для квалифицируемых компаний фри-зон. Остаток гайда — про эти две двери и их точные условия. Всё прочее в законе (группирование, перенос убытков, освобождения для отдельных фондов и госструктур) стоит вокруг этого стержня, но для обычной торговой компании три двери ниже и есть вся история.
Каждое налогооблагаемое лицо — mainland или фри-зона — платит 0% с первых AED 375,000 налогооблагаемой прибыли за период. Сервисному МСБ со скромной маржой одного этого хватает, чтобы ранние годы шли без налога. Это не выбор и не льгота, а база самой шкалы ставок, применяемая к каждой декларации автоматически.
Подвох арифметический, а не юридический. Порог применяется к прибыли, а прибыль — то, что говорят ваши книги. Компания без нормального учёта не может показать, что её прибыль ниже AED 375,000, а значит, не защитит полосу 0%, если спросит Federal Tax Authority. Порог бесплатен; реальная цена — учёт, который его доказывает. Поэтому ежемесячный бухучёт мы считаем первым налоговым решением компании, а не задачей, которую вспоминают раз в год.
Резидентный бизнес с выручкой не выше AED 3,000,000 в текущем и каждом прошлом периоде может выбрать Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 от 2023) и считаться вовсе не имеющим налогооблагаемого дохода: декларация подаётся, налог — ноль. Это настоящий подарок, но с напечатанным сроком годности: льгота действует лишь для финансовых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026.
Типовой провал — один крупный счёт, перекидывающий скользящую выручку за AED 3M посреди периода; в этот момент льгота испаряется за весь период, а не за превышение. Следите за скользящей двенадцатимесячной выручкой, а не за календарём. И помните: потолок — это выручка, а не прибыль; низкомаржинальный бизнес может пробить AED 3M, заработав очень мало, и всё равно потерять льготу.
Qualifying Free Zone Person (QFZP) платит 0% с квалифицируемого дохода без срока годности. В отличие от Small Business Relief это постоянный режим — но условия кумулятивны, и нарушение любого одного роняет вас на стандартные 9% с этого периода и на следующие четыре года.
Условия простыми словами:
| Условие | Что это значит на практике |
|---|---|
| Адекватный substance | Реальные люди, помещения и расходы в зоне — ключевая доходообразующая деятельность идёт там, а не на бумаге. |
| Квалифицируемый доход | Доход от квалифицируемой деятельности или от других лиц фри-зон; mainland и исключённые виды — только в пределах de-minimis. |
| De-minimis | Неквалифицируемая выручка ниже меньшего из AED 5M или 5% от общей. Перешли — статус QFZP потерян. |
| Аудированная отчётность | Аудированные финансовые отчёты обязательны — не опция, независимо от размера. |
| Трансфертное ценообразование | Цены «на расстоянии вытянутой руки» и документация по сделкам со связанными лицами. |
Типовая утечка — mainland-выручка тихо переползает de-minimis, пока никто не сверяет помесячно. Это сначала провал учёта и только потом налоговый счёт — смоделируйте свой микс в калькуляторе корпналога, а затем держите книги, которые его защитят.
Компания фри-зоны, проходящая по QFZP, не может за тот же период ещё и заявить Small Business Relief — по замыслу они взаимоисключающи. Для молодой компании фри-зоны с выручкой ниже AED 3M это реальный выбор: SBR проще и не требует отслеживания de-minimis, но истекает в конце 2026 и блокирует перенос убытков; QFZP постоянен, но каждый год требует substance, аудитов и дисциплины трансфертного ценообразования.
Правильный ответ зависит от траектории выручки. Компании, которая за год-два уверенно перевалит AED 3M, стоит выстраивать дисциплину QFZP уже сейчас, а не опираться на льготу, которая вот-вот закроется. Тому, кто останется небольшим, можно идти простым маршрутом SBR до 2026 и пересмотреть решение — но заложив в бюджет аудит и substance, которые понадобятся для более поздней заявки на QFZP.
Какой дверью ни пользуйтесь, 0% защищается в отчётности, а не в свидетельстве о регистрации. Регистрируйтесь в зоне, чья деятельность и substance ложатся на ваши реальные операции (сравните все 45 в Индексе фри-зон), ведите аудированные книги с первого дня и сверяйте квалифицируемую и неквалифицируемую выручку помесячно. Сделаете так — 0% устойчив; пропустите — и первый запрос FTA превратит теоретический 0% в доначисленные 9% плюс штрафы.
Ещё один часто забываемый кусок: регистрация на корпоративный налог обязательна даже для компании, которая рассчитывает не платить ничего. 0% — это ставка, а не освобождение от системы: вы всё равно регистрируетесь, подаёте декларацию и держите записи, делающие этот ноль защитимым.
Ответим цифрами — постатейная смета запуска под ваш кейс. Не скрипт звонка и не брошюра.