Три легальні двері тримають прибуток в ОАЕ на 0% після початку ери 9%: поріг AED 375,000, Small Business Relief і режим QFZP для фрі-зон. У кожної — точна форма і стандартний спосіб із неї випасти.
Базова ставка в ОАЕ — 9% на оподатковуваний прибуток понад AED 375,000, але три легальні маршрути досі тримають прибуток на 0%: поріг AED 375,000, який отримує кожна компанія, Small Business Relief для виручки до AED 3M (для періодів, що закінчуються до 31 грудня 2026), і режим QFZP для кваліфікованого доходу — безстроково. Жоден не працює автоматично: кожен — це набір умов, які ви тримаєте в книгах або втрачаєте. На нашій практиці реєстрації та супроводу компаній в ОАЕ 0% майже завжди зберігається чи втрачається на рівні обліку, а не права.
Federal Decree-Law No. 47 від 2022 запровадив корпоративний податок ОАЕ для фінансових років, що починаються 1 червня 2023 або пізніше. Структура навмисно проста: 0% на оподатковуваний прибуток до AED 375,000 і 9% на прибуток понад це. Особистого прибуткового податку немає, а 9% застосовується до чистого бухгалтерського прибутку, скоригованого коротким списком податкових правил, — не до виручки. Саме ця різниця, прибуток проти виручки, і вирішує більшість маршрутів на 0%.
Поверх стандартного режиму лежать два способи лишитися на 0% вище порогу: тимчасова пільга для малого бізнесу і постійний режим для кваліфікованих компаній фрі-зон. Решта гайду — про ці двоє дверей та їхні точні умови. Усе інше в законі (групування, перенесення збитків, звільнення для окремих фондів і держструктур) стоїть навколо цього стрижня, але для звичайної торгової компанії три двері нижче і є вся історія.
Кожна оподатковувана особа — mainland чи фрі-зона — платить 0% з перших AED 375,000 оподатковуваного прибутку за період. Сервісному МСБ зі скромною маржою самого цього вистачає, щоб ранні роки йшли без податку. Це не вибір і не пільга, а база самої шкали ставок, що застосовується до кожної декларації автоматично.
Підступ арифметичний, а не юридичний. Поріг застосовується до прибутку, а прибуток — те, що кажуть ваші книги. Компанія без нормального обліку не може показати, що її прибуток нижче AED 375,000, а отже, не захистить смугу 0%, якщо спитає Federal Tax Authority. Поріг безкоштовний; реальна ціна — облік, який його доводить. Тому щомісячний бухоблік ми вважаємо першим податковим рішенням компанії, а не завданням, яке згадують раз на рік.
Резидентний бізнес із виручкою не вище AED 3,000,000 у поточному і кожному минулому періоді може обрати Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 від 2023) і вважатися таким, що взагалі не має оподатковуваного доходу: декларація подається, податок — нуль. Це справжній подарунок, але з надрукованим строком придатності: пільга діє лише для фінансових періодів, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2026.
Типовий провал — один великий рахунок, що перекидає ковзну виручку за AED 3M посеред періоду; у цю мить пільга випаровується за весь період, а не за перевищення. Стежте за ковзною дванадцятимісячною виручкою, а не за календарем. І пам'ятайте: стеля — це виручка, а не прибуток; низькомаржинальний бізнес може пробити AED 3M, заробивши дуже мало, і все одно втратити пільгу.
Qualifying Free Zone Person (QFZP) платить 0% із кваліфікованого доходу без строку придатності. На відміну від Small Business Relief це постійний режим — але умови кумулятивні, і порушення будь-якої однієї роняє вас на стандартні 9% з цього періоду і на наступні чотири роки.
Умови простими словами:
| Умова | Що це означає на практиці |
|---|---|
| Адекватний substance | Реальні люди, приміщення і витрати в зоні — ключова дохідоутворююча діяльність іде там, а не на папері. |
| Кваліфікований дохід | Дохід від кваліфікованої діяльності або від інших осіб фрі-зон; mainland і виключені види — лише в межах de-minimis. |
| De-minimis | Некваліфікована виручка нижче меншого з AED 5M або 5% від загальної. Перейшли — статус QFZP втрачено. |
| Аудитована звітність | Аудитовані фінансові звіти обов'язкові — не опція, незалежно від розміру. |
| Трансфертне ціноутворення | Ціни «на відстані витягнутої руки» і документація за операціями з пов'язаними особами. |
Типовий витік — mainland-виручка тихо переповзає de-minimis, поки ніхто не звіряє помісячно. Це спершу провал обліку і лише потім податковий рахунок — змоделюйте свій мікс у калькуляторі корпподатку, а потім тримайте книги, які його захистять.
Компанія фрі-зони, що проходить за QFZP, не може за той самий період ще й заявити Small Business Relief — за задумом вони взаємовиключні. Для молодої компанії фрі-зони з виручкою нижче AED 3M це реальний вибір: SBR простіший і не потребує відстеження de-minimis, але спливає наприкінці 2026 і блокує перенесення збитків; QFZP постійний, але щороку вимагає substance, аудитів і дисципліни трансфертного ціноутворення.
Правильна відповідь залежить від траєкторії виручки. Компанії, що за рік-два впевнено перевалить AED 3M, варто вибудовувати дисципліну QFZP уже зараз, а не спиратися на пільгу, що ось-ось закриється. Тому, хто лишиться невеликим, можна йти простим маршрутом SBR до 2026 і переглянути рішення — але заклавши в бюджет аудит і substance, які знадобляться для пізнішої заявки на QFZP.
Якими дверима не користуйтеся, 0% захищається у звітності, а не у свідоцтві про реєстрацію. Реєструйтеся в зоні, чия діяльність і substance лягають на ваші реальні операції (порівняйте всі 45 в Індексі фрі-зон), ведіть аудитовані книги з першого дня і звіряйте кваліфіковану та некваліфіковану виручку помісячно. Зробите так — 0% стійкий; пропустите — і перший запит FTA перетворить теоретичний 0% на донараховані 9% плюс штрафи.
Ще один часто забутий шматок: реєстрація на корпоративний податок обов'язкова навіть для компанії, що розраховує не платити нічого. 0% — це ставка, а не звільнення від системи: ви все одно реєструєтеся, подаєте декларацію і тримаєте записи, що роблять цей нуль захищуваним.
Відповімо цифрами — постатейний кошторис запуску під ваш кейс. Не скрипт дзвінка і не брошура.