Налоговое резидентство и TRC

Налоговое резидентство ОАЭ бывает двух видов, и их путают чаще всего. Первое — вы резидент по внутреннему праву: по 183+ дням в стране или по 90+ дням вместе с постоянным жильём и статусом ОАЭ/GCC. Второе, отдельно, — вы держите Tax Residency Certificate (TRC) от Federal Tax Authority, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения за рубежом. Это разные документы и разные тесты. Мы ведём собственную структуру в ОАЭ по этим же правилам: планируем календарь, собираем доказательства и подаём на TRC только тогда, когда факты его действительно выигрывают.

Три вещи под одним именем

«Налоговое резидентство» используют для трёх разных ситуаций, и смешение их — прямой путь купить не то. Первое — быть налоговым резидентом ОАЭ по внутреннему праву: статус, который у вас либо есть, либо нет, и решают его дни и факты. Второе — держать Tax Residency Certificate, документ, который Federal Tax Authority выдаёт, чтобы вы могли применить соглашение об избежании двойного налогообложения с другой страной. Третье — перестать облагаться налогом где-то ещё, а это регулируется правилами той страны, а не тем, что выдаёт ОАЭ.

Мы помогаем с первыми двумя, потому что это вопросы права и доказательств ОАЭ, которыми мы управляем. Третье ведём честно: координируемся с квалифицированными консультантами в другой юрисдикции, а не делаем вид, что сертификат ОАЭ отменяет чужой налоговый кодекс. Кто продаёт третье как продукт в один шаг, продаёт бумагу.

Тесты для физлиц — прямо

Физлицо становится налоговым резидентом ОАЭ по Cabinet Decision № 85 от 2022 года, выполнив любой из трёх тестов. Самый чистый — присутствие: 183 дня и более в стране за любой скользящий двенадцатимесячный период. Есть и более короткий 90-дневный маршрут для людей с реальной связью здесь, и качественный тест центра интересов для случаев, которые счёт дней не решает.

Дни считаются по официальным записям въезда-выезда, а не по воспоминаниям — поэтому практическая работа в том, чтобы вести календарь в течение года, а не восстанавливать его после. Именно поэтому календарь стоит спланировать до начала года, а не защищать после его закрытия.

Когда резидентна компания

Компания — налоговый резидент ОАЭ, если она инкорпорирована в ОАЭ — мейнленд, фри-зона или офшор — или если ею управляют и контролируют из ОАЭ, несмотря на инкорпорацию где-то ещё. Инкорпорация — простой случай; эффективное управление зависит от того, где реально принимаются решения: заседания совета, резолюции и люди, которые их подписывают, должны быть по-настоящему здесь.

Это важнее всего для режима 9% корпоративного налога и для собственного TRC компании. Структуру ОАЭ, которой управляют из-за рубежа, могут спросить о резидентстве — и о доступе к соглашениям, — поэтому substance это не только забота QFZP во фри-зоне; она лежит в основе самого резидентства. Если вы переезжаете и сами, и с компанией, наш сервис релокации выстраивает оба шага, чтобы ни один не завис.

Tax Residency Certificate

TRC — документ, который контрагенты и иностранные налоговые органы просят показать. FTA выдаёт его против доказательств, на определённый период и — для целей соглашений — привязанным к конкретному договору об избежании двойного налогообложения. Типичная заявка физлица опирается на отчёт въездов-выездов, договор аренды или свидетельство о собственности, справки о зарплате или бизнес-записи и банковские выписки за период. Корпоративная заявка добавляет торговую лицензию, аудированную или управленческую отчётность и подтверждение помещения.

Поскольку он выдаётся на год и под соглашение, TRC — снимок, а не паспорт. Он говорит: «это лицо или компания были налоговым резидентом ОАЭ за этот период по этому соглашению» — ровно то, что нужно иностранному органу, и ровно поэтому его нельзя запасти впрок до фактов, которые его поддерживают.

Чего TRC не делает

Сертификат не стирает обязательство в стране, где вы остаётесь резидентом по её собственным правилам. Многие налоговые системы продолжают облагать вас по домицилю, по семейным и жилищным связям или по своему счёту дней, и TRC ОАЭ их не выключает — это вход в «тай-брейк» соглашения, а не выключатель. И он не создаёт substance: сертификат, полученный на тонких фактах, — это риск, потому что приглашает ту самую проверку, которой должен был противостоять.

Это честный центр всего сервиса. Сертификат стоит иметь только внутри связной личной или корпоративной позиции — реальные дни, реальное жильё или реальное управление и доказательства, которые совпадают. Постройте это — и TRC устойчив. Пропустите и всё равно купите бумагу — вы купили риск, а не льготу. Golden visa может быть частью этой реальной связи, но сама по себе это виза, а не налоговый результат.

Как мы ведём календарь

Мы начинаем до начала года. Картируем, какой тест вы реально пройдёте, перечисляем доказательства, которые должны накопиться под него, и ставим календарь так, чтобы счёт дней был планом, а не сюрпризом. Когда факты на месте — собираем и подаём заявку на TRC, физлица или компании, а где в игре соглашение, координируемся с вашим консультантом в другой стране о том, как оно применяется к вашим типам дохода. Кросс-граничные позиции ломаются на шве между консультантами, поэтому мы управляем швом, а не только своей половиной.

Наш сервис — от AED 3,000. Если вы ещё выбираете между 90- и 183-дневным маршрутом или взвешиваете, действительно ли управление компанией сидит в ОАЭ, именно этот разговор и есть работа — и он стоит больше любого сертификата, купленного без него. Для налоговой картины, в которую вставляется ваше резидентство, наш гайд о том, кто реально платит 0% — сопутствующее чтение.

Ориентиры

Прямые ответы