«Без податків» завжди було спрощенням; після 2023-го це міф із винятками. Ось повна карта — що існує, за якою ставкою і чого по-справжньому досі немає.
ОАЕ тепер стягують невеликий, чітко окреслений набір податків, а не «нічого». Головне — корпоративний податок 9% з прибутку вище AED 375,000 (0% нижче), ПДВ 5%, акциз 50–100% на короткий список товарів і митні 5% на імпорт у mainland. DMTT 15% стосується лише дуже великих міжнародних груп. Чого досі немає — не менш важливо: немає прибуткового податку, немає податку на приріст капіталу, дивіденди й спадщину для фізосіб. У нашій практиці реєстрації компаній в ОАЕ дивує не 9%, а шар зборів, який завжди ховався за словами «без податків».
Більшу частину своєї історії ОАЕ справді не мали федерального податку на бізнес. Це скінчилося 1 червня 2023 року, коли Federal Decree-Law № 47 від 2022 запровадив федеральний корпоративний податок. Підсумок — не країна з високими податками, а країна з низькими податками й оформленою системою, і ця різниця важлива під час планування. Замість «без податків» чесний опис такий: кілька податків, у кожного — ясна ставка та поріг, плюс шар державних зборів, який був завжди.
Ця сторінка вкладає всю картину в один екран — що ОАЕ стягують, за якою ставкою і, не менш важливо, чого досі не торкаються зовсім. Тут немає домислів: кожна цифра — чинна опублікована ставка.
Центр усієї системи — корпоративний податок. Прибуток до AED 375,000 оподатковується за 0%; прибуток вище — за 9%. Ставка лягає на чистий бухгалтерський прибуток, скоригований за коротким списком податкових правил, а не на виручку — і саме ця відмінність вирішує, хто реально платить.
Вище порогу прибуток усе ще можна втримати на 0% двома шляхами. Small Business Relief вважає компанію-резидента з виручкою ≤ AED 3M такою, що не має оподатковуваного доходу — для фінансових періодів, що завершуються не пізніше 31 грудня 2026. А Qualifying Free Zone Person платить 0% з кваліфікованого доходу без строку, якщо дотримані всі умови щодо субстансу, de-minimis та аудиту. Повна логіка — і типові способи вилетіти з кожного режиму — у гайді хто досі платить 0%; свій сценарій порахуйте в калькуляторі корпоративного податку.
ПДВ — рівні 5%, одна з найнижчих стандартних ставок у світі. Реєстрація обовʼязкова, щойно оподатковуваний оборот перевищує AED 375,000 за ковзні дванадцять місяців, і добровільна від AED 187,500. Експорт товарів і послуг за межі GCC зазвичай оподатковується за нульовою ставкою; окремі сектори (частина охорони здоровʼя, освіта, житлова нерухомість) — за нульовою ставкою або звільнені. Механіка — у нашому гайді з ПДВ.
Акциз націлений на короткий список товарів із міркувань здоровʼя: 50% на газовані та підсолоджені напої і 100% на тютюн, енергетики й електронні системи куріння з рідинами. Якщо ви цими товарами не торгуєте, акциз вас не стосується.
Митне мито — стандартні 5% з CIF-вартості товарів, що ввозяться в mainland, за безлічі знижених і звільнених категорій. Товари, що лишаються у фрі-зоні або проходять через неї транзитом, зазвичай поза митом, поки не вийдуть на місцевий ринок, — одна з практичних причин, чому торговельні компанії обирають фрі-зону.
Із 2025 року ОАЕ застосовують Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) у 15%, узгоджуючись із глобальним мінімумом OECD Pillar Two. Він стосується лише міжнародних груп із консолідованою виручкою від EUR 750M щонайменше у двох із чотирьох попередніх років. Для звичайного SME, бізнесу в одній країні чи компанії, що належить засновнику, DMTT просто поза сферою застосування — працює режим 9%.
Якщо вкласти в один рядок, усе меню податків ОАЕ коротке:
| Податок | Ставка | До чого застосовується |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 0% / 9% | Прибуток; 0% до AED 375,000, 9% вище |
| ПДВ | 5% | Більшість товарів і послуг; реєстрація за обороту вище AED 375,000 |
| Акциз | 50% / 100% | Підсолоджені та газовані напої (50%); тютюн, вейпи, енергетики (100%) |
| Митне мито | 5% | CIF-вартість імпорту в mainland (багато винятків) |
| DMTT | 15% | Лише міжнародні групи з виручкою від EUR 750M |
| Збір за передачу нерухомості | 4% (Дубай) | Угоди з нерухомістю; за звичаєм ділиться між сторонами |
| Прибутковий податок | 0% | Не існує |
Саме відсутні податки роблять ОАЕ структурно привабливими навіть за 9%. Немає прибуткового податку на зарплату й виведення коштів із бізнесу, немає податку на приріст капіталу та дивіденди для фізосіб, немає податку на спадщину і багатство та немає соціальних внесків за іноземний персонал (у громадян GCC — власні пенсійні схеми). Засновник, що виводить прибуток із компанії в ОАЕ, зустрічає один рівень податку — на рівні компанії, а не другий на рівні фізособи.
«Без податків» ніколи не означало «без витрат». Шар, про який усі забувають, — державні збори: муніципальні житлові збори з оренди житла й комерційних приміщень, 4% збір за передачу нерухомості в Дубаї, туристичні дирхами за проживання в готелях і щорічні збори за випуск і продовження ліцензій. Жоден не називається податком, а разом вони нерідко — найбільший передбачуваний рядок у бюджеті невеликої компанії.
Два операційні зсуви варто врахувати заздалегідь. Електронне виставлення рахунків запроваджується поетапно з липня 2026, переводячи B2B- і B2G-рахунки у структурований звітний формат — деталі в міру прояснення в нашому гайді з e-invoicing. А з чинним корпоративним податком нормальний облік перестав бути опцією: кожна позиція «0%» вище тримається на аудованих або хоча б захищуваних книгах. Чесна цифра для порівняння ОАЕ з будь-якою іншою юрисдикцією — повна вартість роботи: ставка плюс збори плюс комплаєнс, а не один заголовковий відсоток.
Відповімо цифрами — постатейний кошторис запуску під ваш кейс. Не скрипт дзвінка і не брошура.